Kleinschaligheid investeringsaftrek 2021
We gaan in dit artikel uit van de kleinschaligheid investeringsaftrek (Kia) zoals die in 2021 nageleefd dient te worden. Om het artikel niet te omvangrijk te maken behandelen we niet de uitzonderingssituaties, die slechts voor enkele ondernemers van toepassing zijn. Voor de volledige informatie verwijzen wij je graag naar de pagina`s van de belastingdienst en de KvK.
Wat is de Kia 2021?
De Kia is een belastingregeling die te maken heeft met de investeringen die je doet in je onderneming. Voldoe je aan de voorwaarden dan kan je een bedrag aftrekken van je te betalen belasting. De Kia geldt voor elke rechtsvorm (van eenmanszaak tot B.V.).
Wat zijn investeringen?
Investeringen zoals bedoelt in de Kia, zijn uitgaven die je doet aan bedrijfsmiddelen. Denk hierbij aan een telefoon, laptop, bureau, bedrijfswagen enzovoorts. Voorwaarde om een investering mee te mogen tellen voor de Kia regeling is dat de investering tenminste € 450 moet zijn. Koop je dus een telefoon van € 250 dan wordt deze uitgave niet bestempeld als een investering. Koop je een telefoon ter waarde van € 500 dan mag deze investering wel meegeteld worden voor de Kia.
Meerdere kleine investeringen kan dit ook?
In sommige gevallen kan het zijn dat je minder uitgeeft dan € 450 maar het bedrijfsmiddel toch meegerekend mag worden voor de Kia. Denk aan een muis en toetsenbord, behorende bij een computer. De belastingdienst ziet deze investeringen als onderdelen van de computer, ook al koop je deze apart. Is het bedrag van de computer tezamen met toebehoren hoger dan € 450 dan mag je dit verwerken in de Kia.
Mogen alle investeringen boven de € 450 worden meegeteld?
Nee, er zijn uitzonderingen. Klik hier voor het volledig overzicht van uitzonderingen de website van de belastingdienst.
Hieronder een korte lijst van investeringen die niet meegeteld mogen worden:
-
Huizen
-
Grond
-
Dieren
-
Vaartuigen
-
Vergunningen
-
Personenauto`s, niet bestemd voor bedrijfsvervoer
-
Investeringen die je koopt om te verhuren
-
Investeringen die je koopt om zelf (privé) te gebruiken
-
Aankopen binnen je familie
Wat zijn de voorwaarden?
De voorwaarden hieronder zijn niet volledig. Wij gaan in dit artikel ervan uit dat er geen samenwerkingsverband is (dus voor een eenmanszaak). Heb je een V.o.f of een andere rechtsvorm dan dien je te voldoen aan aanvullende voorwaarden. Voor de volledige voorwaarden verwijzen wij je naar de website van de belastingdienst.
De voorwaarden zijn:
-
Je bent ondernemer volgens de eisen van de inkomstenbelasting.
-
Je totale investeringen in dit kalenderjaar zijn € 2.401 of hoger.
-
Je totale investeringen in dit kalenderjaar zijn lager dan € 328.721
De aftrek is afhankelijk van het bedrag wat je investeert. Zie de aangepaste tabel hieronder die afkomstig is van de belastingdienst website:
Waar gaat het vaak mis?
-
Je bent niet op de hoogte van de Kia regeling. Je verwerkt de Kia niet in je belastingaangifte. Hierdoor betaal je meer belasting dan je hoeft te betalen.
-
Je koopt bedrijfsmiddelen zonder rekening te houden met de drempel van € 450. Het is financieel voordeliger als je een investering doet van € 470 in plaats van een investering van€ 430, mits je voldoet aan het drempelbedrag van € 2.401.
-
Je hebt geen investeringsplan. Je doet je investeringen wanneer je ze nodig hebt. Het kan voorkomen dat je hierdoor niet aan het drempelbedrag van € 2.401 komt. Door een investering in de toekomst te vervroegen of door een investering uit te stellen kan je ervoor zorgen dat je minder belasting betaalt.
Wat is onze toegevoegde waarde?
Wij kijken samen met jou naar je investeringen en adviseren je wanneer je het beste een bedrijfsmiddel kan kopen. Tegen het einde van het jaar kijken we hoeveel investeringen je al gedaan hebt en hoeveel investeringen je nog moet doen om het drempelbedrag te halen. Zo haal je het meeste uit de investeringsaftrek en betaal je minder belasting. Wil je meer weten? We leggen het je graag in onze gratis Webinar uit of in een vrijblijvend en gratis kennismakingsgesprek.
